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安徽国祯爱心慈善基金会财务管理制度
发布时间:2019-12-16 文章来源:本站  浏览次数:17176

总则

根据《中华人民共和国会计法》im电竞app、《民间非营利组织会计制度》、《现金管理暂行条例》等有关法律im电竞app、法规和制度im电竞app,结合《安徽国祯爱心慈善基金会章程》及安徽国祯爱心慈善基金会(以下简称基金会)实际情况,制定本财务管理制度im电竞appim电竞app。

第一条 基金会是对国内外捐赠资金进行管理的民间非营利性组织im电竞app,是独立的社会团体法人单位im电竞app。

第二条 执行理事会领导下的理事长负责制im电竞app。

第三条 财务制度原则上执行财政厅制定的民间非营利组织会计制度im电竞app,会计科目按照民间非营利组织会计制度规定设置,按民间非营利组织会计制度规定编制会计报表im电竞app。

第四条 基金会建立独立的会计核算制度im电竞app,在中国工商银行开立人民币账户im电竞appim电竞appim电竞app,接受中国人民银行im电竞app、安徽省民政厅、理事会im电竞app、监事会的稽查im电竞appim电竞app、检查和监督im电竞app。

第五条 根据基金会管理和发展情况im电竞app,今后陆续出台的新的财务管理制度、办法im电竞app,属于本财务管理制度的延续im电竞app。如遇国家政策调整im电竞app,涉及到本管理制度内容的,按新政策规定调整本制度。

第六条 本财务管理制度自批准之日起执行im电竞app。

附:财务管理制度im电竞appim电竞app。

1、现金管理制度im电竞app。

2im电竞app、银行存款管理制度im电竞appim电竞app。

3、票据使用管理办法im电竞app。

4im电竞appim电竞app、支票管理制度im电竞app。

5im电竞app、会计档案管理制度im电竞app。

6、会计内部牵制及岗位责任制度im电竞app。

7、财务预算管理制度im电竞app。

8im电竞appim电竞appim电竞app、关联交易管理制度。

现金管理制度

第一条 出纳员为本基金会现金管理人员,负责贯彻执行现金管理暂行条例im电竞app,并负责对现金收im电竞app、付业务进行核算、检查与监督im电竞app。

第二条 现金的使用范围。

()支付给工作人员的个人津贴im电竞app、福利、补助、医药费等款项;

()支付给不能转账的部门、集体im电竞app、单位或个人用于购买物资和劳动报酬im电竞appim电竞appim电竞app;

()各种劳保im电竞appim电竞appim电竞app、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出im电竞appim电竞app;

()出差人员必须随身携带的差旅费im电竞app;

()结算起点以下的零星支出im电竞appim电竞app;

()中国人民银行确定需要支付现金的其他支出im电竞appim电竞appim电竞app。

第三条 为了加强现金管理减少闲置的现金im电竞app,根据本基金会日常现金开支情况im电竞app,经开户银行核定im电竞app,确定本基金会库存现金最高限额为5000元。

根据核定库存限额,出纳员每日结存的现金不得超过核定的库存限额im电竞appim电竞app,超过部分应于当日及时送存银行im电竞appim电竞appim电竞app。

第四条 现金的收支管理

()现金的收入和支出im电竞appim电竞app,必须由出纳员负责。出纳员请假时im电竞app,由基金会秘书长临时指定专人担任出纳工作im电竞app。

()业务活动中发生的一切现金收入im电竞app,必须交由财务入账im电竞appim电竞appim电竞app,不得自行保管和挪用,更不得私设“小金库”im电竞app。出纳员对收入的现金必须于当日存入银行im电竞app,不得坐支。

()向银行送存现金时必须注明款项来源im电竞appim电竞app,到银行支取现金时应在支票上注明款项的用途。

()取送大额款项时im电竞appim电竞app,必须安排专车,派人护送im电竞app。

()出纳员收、付现金必须取得原始凭证,并认真审核是否合法,各项手续签章是否齐全im电竞app。对违反国家规定的收im电竞app、付业务应拒绝办理im电竞appim电竞app;对内容不全im电竞appim电竞appim电竞app,手续不完备、数字有差错的凭证,应予返回,补办手续。如遇伪造或涂改im电竞appim电竞app,虚报im电竞app、冒领等不法行为im电竞appim电竞appim电竞app,应及时报告基金会秘书长处理。对符合要求的凭证,收付款后在原始凭证上加盖“现金收讫”、“现金付讫”戳记im电竞app。

()现金报账时im电竞app,经手人必须填写“报销凭证”im电竞appim电竞app,签字并报部门领导审核im电竞appim电竞app,按照规定的审批流程审批后im电竞appim电竞appim电竞app,到财务部门办理报销手续im电竞app。

()因公出差借支差旅费时,必须填写“借款单”im电竞app,经部门领导审核后,5000元及以下的借款报基金会秘书长审批im电竞app,5000元以上的借款报经基金会理事长审批。大额借款应提前一天通知财务人员准备现金im电竞appim电竞app,否则由出纳员开出现金支票出差人员自己到银行领取。

()基金会执行前账不清im电竞app、后账不借的原则im电竞app,出差人员返回单位后五日内必须及时办理报账手续im电竞app。如遇特殊情况不能及时报账时im电竞app,要写出书面说明报基金会秘书长签字同意,送财务人员备案im电竞app。逾期不办理报账手续且未写出书面说明的im电竞appim电竞app,财务部门将从借款人工资中扣回借款im电竞app。

()出纳员必须模范遵守结算纪律im电竞app,不得用不符合财务制度的凭证顶替现金,不准谎报用途套取现金im电竞appim电竞appim电竞app,不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金im电竞app,不准将单位收入的现金以个人名义储蓄im电竞app。

()在核算工作过程中发现长款或短款情况,应及时查找原因并报财务负责人,不得擅自处理。

第五条 现金的登记和眎m电竞appim电竞app;。

()现金账要及时登记,逐笔记载现金收im电竞app、付业务im电竞appim电竞app,账目要日清月结im电竞appim电竞app。每日必须进行核对,保证账款相符im电竞appim电竞app。财务负责人不定期对现金进行抽查im电竞appim电竞app。

()每月结存现金、印鉴和已盖章的空白支票im电竞appim电竞app,必须锁进保险柜,保险柜号码必须乱号im电竞app,保险柜钥匙必须随身携带,不得随意转交他人im电竞appim电竞app。

银行存款管理制度

第一条 出纳员应根据国家有关政策规定及财务制度和结算制度的要求,做好银行存款的核算im电竞app、检查和监督工作。

第二条 使用范围和方法im电竞appim电竞app。

()基金会除按规定留存的现金定额以备日砳m电竞appim电竞app?im电竞app,其余货币资金必须全部存入银行结算户内。

()基金会发生的各项结算款项,除允许使用现金结算方式以外im电竞app,其余事项必须通过银行进行划拨转账。

()基金会与银行之间发生的各项收支业务im电竞appim电竞app,必须按照会计制度规定填制和取得各种银行凭证im电竞app、付款通知单等书面证明im电竞appim电竞appim电竞appim电竞app,经审核无误后im电竞app,据以编制会计凭证作为核算依据im电竞appim电竞app。

()出纳员每日收到的支票im电竞app,必须于当日16时前送存银行im电竞appim电竞app,以便及时入账,并定期到开户银行索取“银行存款余额对账单”进行核对im电竞app。

()严禁以各种原因出租im电竞app、出借im电竞app、转让本基金会银行存款账户。

第三条 银行存款的登记与清理im电竞app。

()出纳员要随时掌握银行存款的结余情况,经常和银行对账单进行核对im电竞app。当存款不足时,要及时向秘书长汇报im电竞appim电竞appim电竞app。

()根据记账凭证im电竞appim电竞app,逐笔顺序登记银行存款日记账im电竞appim电竞appim电竞app,做到日清月结im电竞appim电竞app,银行存款日记账月末余额要与银行账户及总账余额核对相符。

()出纳员要认真执行国家资金管理办法和结算制度,做好银行存款的核算工作,及时登账im电竞app、对账im电竞appim电竞appim电竞appim电竞app,做到账账相符im电竞app、账款相符im电竞appim电竞app、随时督促催办未达款项im电竞appim电竞appim电竞app,掌握银行存款的动态和余额im电竞app。

()每月终了im电竞app,“银行存款日记账”应与“银行存款对账单”逐笔核对im电竞app,并编制“银行存款余额调节表”进行调整核对im电竞appim电竞app。如发现问题im电竞appim电竞appim电竞app,应及时查清原因,并报财务负责人im电竞appim电竞app、秘书长批准处理im电竞app。

票据使用管理办法

第一条 本办法所称的票据im电竞app,是指接受捐赠或者接受服务时im电竞app,开具im电竞app、收取的收款凭证im电竞appim电竞app。票据的种类im电竞app、联次im电竞appim电竞app、内容及使用范围由国家财政部规定im电竞app。

第二条 财务部负责依法办理税务登记证、票据购领证im电竞app,在领取税务登记证、票据购领证后,向相关财政票据监管中心申请领购票据im电竞app。

第三条 开具发票的种类及使用范围

()接收的各类用于公益事业的社会捐赠im电竞app,基金会应当向付款方开具发票。

()基金会可以使用的发票种类为:

1.由安徽省公益事业监制的公益事业捐赠统一票据im电竞appim电竞app;

2.由安徽省国税局统一开具的发票im电竞app。

()各类发票的使用范围

1.以下情况使用由安徽省公益事业监制的公益事业捐赠统一票据

1)基金会接受捐赠im电竞appim电竞app,应当与捐赠人明确权利义务,并根据捐赠人的要求与其订立书面捐赠协议im电竞app;鸹峤邮芫柙Φ比繁9嫘。附加对捐赠人构成利益回报条件的赠与和不符合公益性目的的赠与im电竞app,不应确认为公益捐赠,不得开具捐赠票据im电竞appim电竞appim电竞app。

2)基金会应当在实际收到捐赠后据实开具捐赠票据im电竞appim电竞app。捐赠人不需要捐赠票据的im电竞appim电竞appim电竞appim电竞app,或者匿名捐赠的im电竞app,也应当开具捐赠票据im电竞app,由基金会留存备查im电竞appim电竞appim电竞app;鸹峤邮芊窍纸鹁柙,应当在实际收到后确认收入并开具捐赠票据。受赠财产未经基金会验收确认,由捐赠人直接转移给受助人或者其他第三方的im电竞app,不得作为基金会的捐赠收入,不得开具捐赠票据。

2.以下情况使用安徽省国税局发票im电竞app。

纳税事项im电竞appim电竞app。

第四条 发票的开具和保管

()开具发票应当按照规定的时限、顺序im电竞app,逐栏im电竞appim电竞app、全部联次一次性如实开具,并加盖基金会财务专用章im电竞app。

()开具的发票应与付款单位和个人建立发票使用登记制度im电竞app,设置发票登记簿im电竞app,并定期向财政部门报告发票使用情况im电竞app。

()财务部负责办理发票及发票购领证的领购im电竞appim电竞app、年检等工作。

()应当按照安徽省财政厅规定存放和保管发票,不得擅自损毁im电竞appim电竞app。已开具的发票存根联和发票登记簿im电竞app,应当保存五年。保存期满,报经安徽省财政厅查验后销毁im电竞appim电竞appim电竞app。

支票管理制度

支票是基金会对外结算的一种主要方式,是由基金会签发通知银行付款的一种书面证明im电竞app。必须加强支票管理im电竞appim电竞app,保证支票使用的安全和合法im电竞app。

第一条 支票分为现金支票和转账支票两种im电竞app。

()现金支票只适用于支付给未在银行开户的单位或个人的小额款项以及基金会提取的工资im电竞appim电竞app、备用金和补足现金库存限额im电竞app。使用现金支票im电竞app,必须遵守现金管理规定im电竞app,按现金的使用范围签发im电竞appim电竞appim电竞app。现金支票使用的管理im电竞appim电竞appim电竞app,按现金管理制度执行im电竞appim电竞app。

()转账支票只能通过银行转账,不能提取现金im电竞appim电竞appim电竞app。

第二条 转账支票的管理。

()财务部门要设专人管理从银行购入的空白支票im电竞appim电竞app,并建立台账,登记购入日期im电竞appim电竞appim电竞app、种类im电竞app、起止号码im电竞app、妥善保管空白支票及预留印鉴。

()财务部门要建立支票领用簿im电竞app,逐笔登记领用人姓名im电竞app、支票号码im电竞app、用途im电竞appim电竞appim电竞app、金额im电竞appim电竞appim电竞appim电竞app、收款单位等,并由领款人签章。

()凡基金会签发的支票im电竞app,必须保证结算账户有足够的资金予以支付im电竞appim电竞app。财务部门在签发支票前必须查明银行存款的账户余额,防止超过银行存款金额签发空头支票im电竞appim电竞app。

()签发的支票必须采取记名式im电竞appim电竞app,写明收款单位或收款人im电竞appim电竞app,并列明款项的用途和大小写金额,不得签发空白支票。

()支票金额起点每张100元im电竞app,退款im电竞appim电竞appim电竞app、找零以及结清账户的支票im电竞app,不受起点限制im电竞app。支票有效期为十天,自签发的次日算起im电竞appim电竞appim电竞app,到期日遇法定假按规定执行im电竞appim电竞app。

()基金会收到的转账支票,只能送银行转账im电竞app,不能转让和流通。

第三条 支票的签发。

()支票的签发,按支票的签发要求内容填写齐全im电竞app,并加盖银行预留印鉴im电竞appim电竞appim电竞app。

()支票签发“六不准”:

1.不准签发空白支票im电竞app;

2.不准签发远期支票im电竞appim电竞app;

3.不准出租、出借和转让给其他单位和个人;

4.不准将支票作抵押im电竞app;

5.不准签发印鉴不全im电竞app、不符的支票;

6.不准签发假用途的支票。

第四条 支票丢失时im电竞app,要立即向银行办理挂失手续。责任人要写出书面说明交秘书长审查。对造成经济损失的im电竞app,由责任人按照损失金额全额赔偿im电竞app,同时报请基金会理事会批准im电竞app,给予责任人适当处分im电竞appim电竞app。

第五条 财务部门要加强对支票的管理,每日至少清查一次,并做到及时和银行核对im电竞appim电竞app,以防造成账目错乱im电竞appim电竞app。严格掌握支票的报销手续im电竞appim电竞appim电竞app,及时清理未达账项im电竞appim电竞app。

会计档案管理制度

会计档案是会计核算活动中直接形成的作为历史记录保存起来的会计核算材料,是记录和反映经济业务的重要史料和证据im电竞appim电竞app。必须加强会计档案的规范管理im电竞app,确眎m电竞app;峒频蛋傅钠肴暾桶踩煽im电竞appim电竞app。

第一条 会计档案是记录和反映经济业务的重要史料和证据im电竞appim电竞app,必须加强对会计档案管理工作的领导,按年度分类设立档案im电竞app,并设有专人或兼职人员管理im电竞app,建立和健全会计档案的立卷im电竞app、归档im电竞app、保管im电竞app、调阅和销毁等管理制度im电竞appim电竞app,切实地把会计档案管好im电竞appim电竞app。

第二条 会计档案内容im电竞appim电竞app。

会计档案包括会计凭证、会计账簿im电竞app、会计报表及其他会计核算专业资料等im电竞app。

第三条 会计档案的立卷和归档im电竞appim电竞app。

会计资料档案要有专人或兼职人员负责,要定期收集、审查核对、分别整理立卷im电竞app,装订成册im电竞app。

()会计凭证:月度结账后按月分别整理装订成册im电竞app,并注明年度、月份im电竞appim电竞app、起止日期和编号,并加盖装订人的印章im电竞appim电竞app。

()会计账簿:按年度立卷im电竞app,立卷时要按账簿的种类im电竞appim电竞app、薄厚程度合订为一卷或分订为数卷im电竞app。账簿应保持原来面目im电竞app,活页账簿要撤出空白页im电竞appim电竞app,编写页号,装订成册,登记保管年限、项目im电竞app、记账人姓名im电竞appim电竞app。每年的账簿要加帖封面,并登记清册im电竞app。

()会计报表等资料:按年度立卷im电竞app,立卷时要区分不同的保管期限im电竞app、种类装订成卷im电竞app,编有页号im电竞app,加装封面im电竞appim电竞app,并登记清册,每年终了后30日内存入到档案室im电竞app。

()对其他会计资料,如银行对账单im电竞appim电竞appim电竞app,备查账簿im电竞appim电竞app,辅助账簿im电竞appim电竞app,有查阅价值的文件im电竞appim电竞app,财务报告及批示等,是分别装订成册im电竞appim电竞app,登记清册后一并归档im电竞app。

()为了加强档案管理,使档案条理化im电竞app,应编制必要的档案目录或卡片,每年终了后30日内及时填好档案清册目录。

()每年形成的会计档案im电竞appim电竞appim电竞app,都应由财务部门按照归档的要求im电竞app,负责整理立卷或装订成册。

第四条 会计档案的保管。

()会计档案的存放im电竞app,按照会计凭证im电竞app,会计账簿im电竞appim电竞appim电竞app,会计报表im电竞app,会计资料的形状分别放入档案柜im电竞app,注明年度im电竞app。

()会计档案管理。

1.放置档案消防器材im电竞app。

2.室内要有明显的禁止吸烟标志im电竞app。

3.要配有通风照明设备。

4.档案柜内要放置防潮剂im电竞app、樟脑精等im电竞app。

5.室内地面要放置灭鼠药、定期喷洒杀虫剂等im电竞app。

()对会计档案应本着查找方便的原则进行编号im电竞appim电竞app。

第五条 会计档案的调阅。

()会计档案必须建立查阅调阅清册im电竞app,要严格办理调阅手续im电竞appim电竞app,并经基金会秘书长批准方可办理im电竞appim电竞app。一般不得将会计档案携带外出,未经批准不得复制。需要查账时im电竞appim电竞app,应由档案保管员查找im电竞app,并登记时间im电竞appim电竞app,查阅人员姓名事由im电竞app。如遇特殊情况需要带出档案资料时im电竞app,须出具借条im电竞appim电竞app,并经基金会秘书长批准后方可借出,借出档案不得拆册,并要求限期归还im电竞appim电竞app。

()会计档案是重要资料,借阅者必须爱护使用im电竞appim电竞app,不得涂改损失im电竞app、丢失、转借im电竞appim电竞appim电竞appim电竞appim电竞app、更不准带回家或公共场所im电竞app。

第六条 会计档案的销毁。

()会计档案保管期满后需销毁时im电竞appim电竞app,由保管员登记造册im电竞app,经基金会秘书长批准后方可销毁im电竞appim电竞app,并注明要销毁清册的时间im电竞app、经手人和批准人im电竞app,档案销毁时应有财务人员监销im电竞appim电竞app。

()各种凭证im电竞appim电竞appim电竞app、账簿、报表等保管年限规定。

1.年度会计报表(决算)永久保存im电竞app;

2.各种会计凭证保存十五年im电竞app,其中重要文件契约要长期保存;

3.月度im电竞app、季度会计报表保存五年im电竞appim电竞app;

4.现金im电竞appim电竞appim电竞app、银行存款日记账保存二十五年im电竞appim电竞app,其他账簿保存十五年im电竞appim电竞appim电竞app,银行存款余额调节表保存三年;

5.会计档案保管清册,销毁清册im电竞app,保存二十五年im电竞appim电竞app,移交清册保存十五年;

6.对保管五年以上的档案im电竞app,财务应办理移交档案管理手续im电竞app,建立清册。移交时要一式两份im电竞appim电竞appim电竞app,经基金会秘书长批准im电竞appim电竞app,并有移交人im电竞appim电竞appim电竞app,接交人和监交人三方签字im电竞app,移im电竞appim电竞app、接双方各保留一份im电竞app,档案材料由档案管理员保存。

第七条 档案管理人员必须遵守保密制度,任何时候都要确保档案机密im电竞appim电竞app,;さ蛋傅耐暾踩,非经法定手续和秘书长批准不得擅自转移、分散和销毁档案im电竞app。

会计内部牵制及岗位责任制度

第一条 本基金会财务部门必须至少设置会计和出纳员两人;峒聘涸鸬羌亲芊掷嗾撕兔飨阜掷嗾;出纳员负责登记现金日记账和银行存款日记账及现金im电竞app、支票和其他货币资金的收im电竞app、付业务im电竞app。

第二条 凡涉及货币资金和现金的收付im电竞app,结算及其登记的任何一项业务,必须由两人分工掌管负责。负责收付现金im电竞appim电竞app、支票及其他货币资金的出纳员不能管理和登记总分类账和明细分类账;负责记账的会计不得做现金im电竞app、支票等收付的业务工作im电竞appim电竞app。

第三条 出纳员“三不”原则im电竞app。

()出纳员不得兼管会计稽核工作im电竞appim电竞app。

()出纳员不得兼管会计档案的保管工作im电竞app。

()出纳员不得登记本单位的收入im电竞appim电竞app、费用im电竞app、债权债务等账簿的业务工作。

第四条 出纳员和会计的具体分工与职责。

()出纳员负责现金im电竞appim电竞appim电竞app、现金支票im电竞appim电竞appim电竞app、转帐支票im电竞appim电竞app、结算财务专用章的保管im电竞appim电竞app,负责现金im电竞app、支票收付的业务工作,负责与银行间的结算及票据传递im电竞appim电竞appim电竞appim电竞app,做到日清月结、帐实相符im电竞app,发现差错及时查找并报告秘书长im电竞appim电竞appim电竞appim电竞app。

()会计负责法人代表人名章、会计档案的保管im电竞app,负责记帐凭证im电竞appim电竞app、会计报表的编制im电竞appim电竞appim电竞app,负责月末帐务的结转,负责固定资产的登记,负责收入im电竞appim电竞app、费用im电竞appim电竞appim电竞app、债权债务的登记与查询,做到帐帐相符im电竞app、帐表相符im电竞app、帐实相符im电竞app,发现差错及时查找并报告秘书长。

第五条 本基金会内部会计人员工作之间必须互相核对im电竞app、互相牵制im电竞appim电竞app、互相监督im电竞appim电竞app,防止差错im电竞appim电竞app、防止失误im电竞appim电竞appim电竞app、防止发生贪污im电竞app、盗窃和舞弊行为的发生im电竞app。

财务预算管理制度

总则

第一条 为推动基金会加强预算管理im电竞appim电竞app,根据安徽省财政厅颁发的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》和基金会实施全面预算管理的要求,结合基金会实际情况im电竞app,制定本制度im电竞app。

第二条 本办法适用于安徽国祯爱心慈善基金会im电竞appim电竞app。

财务预算基本内容

第三条 预算管理是利用预算对基金会内部各部门有效地组织和协调基金会的各项目活动完成既定的项目工作目标im电竞app。

第四条 基金会财务预算是基金会全面预算的重要组成部分im电竞appim电竞app,基金会财务预算是在预测和决策的基础上im电竞app,围绕基金会战略目标,对一定时期内基金会资金取得和投放im电竞appim电竞app、各项目收入和支出im电竞app、基金会项目成果及其项目分配等资金运作所作的具体安排。主要包括费用预算im电竞app、项目预算和资本预算im电竞appim电竞app。

第五条 基金会财务预算应当围绕基金会的战略要求和发展规划,以费用预算im电竞appim电竞appim电竞app、项目预算im电竞app、资本预算为基础im电竞appim电竞appim电竞app,以募资收入为目标,以现金流为核心进行编制im电竞app,并主要以财务预算报表形式予以充分反映。

第六条 基金会财务预算一般按年度编制im电竞app,费用支出、项目成本按月预算im电竞appim电竞appim电竞app;资本预算分季度落实im电竞app。

预算组织分工

第七条 基金会秘书长对基金会财务预算管理工作负责im电竞app,基金会财务部门负责财务预算编制im电竞appim电竞appim电竞app、汇总im电竞appim电竞app、报批事宜,基金会理事会负责财务预算的审批im电竞app。

第八条 财务预算主要拟订财务预算的目标、政策im电竞appim电竞app,制定财务预算管理的具体措施和办法im电竞app,审议、平衡财务预算方案im电竞app,组织下达财务预算,协调解决财务预算编制和执行中的问题,组织审计、考核财务预算的执行情况im电竞appim电竞appim电竞app,督促基金会完成财务预算目标im电竞app。

第九条 基金会财务部门具体负责组织编制、报批im电竞appim电竞app;负责预算执行和日常流程控制im电竞app;负责预算执行情况的分析和报告;负责预算执行情况考核等im电竞appim电竞app。

第十条 基金会内部各部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制im电竞app、执行im电竞appim电竞appim电竞app、分析im电竞appim电竞appim电竞app、控制等工作,并配合财务预算做好基金会总预算的综合平衡im电竞app、协调im电竞appim电竞app、分析、控制im电竞appim电竞app、考核等工作im电竞appim电竞appim电竞app。其项目主要负责人参与基金会财务预算管理的工作,并对本部门财务预算执行结果承担责任im电竞app。

对基金会实施财务预算管理的各部门财务预算方案必须上报理事会审核批准im电竞appim电竞appim电竞app。

财务预算的编制

第十一条 预算编制是实现全面预算管理的关键环节im电竞app,编制质量的高低直接影响预算执行结果im电竞app。财务预算编制要在基金会全面预算管理制定的编制方针指引下进行im电竞appim电竞app。

第十二条 基金会编制财务预算要按照内部业务活动的责任权限进行im电竞appim电竞app,并遵循以下基本原则和要求:

()坚持效益优先原则im电竞app,实行总量平衡,进行全面预算管理;

()坚持积极稳健原则im电竞appim电竞app,确保以收定支,加强财务风险控制im电竞app;

()坚持权责对等原则im电竞appim电竞app,确保切实可行im电竞appim电竞app,围绕项目战略实施。

第十三条 项目预算是反映预算期内基金会可能形成现金收付的公益活动的预算,一般包括募资预算im电竞appim电竞appim电竞app、公益项目支出预算im电竞app、工作经费预算等,各部门可根据实际情况并参照基金会具体要求编制im电竞appim电竞app。

第十四条 资本预算是基金会在预算期内进行资本性投资活动的预算im电竞appim电竞app,主要包括固定资产投资预算im电竞app、权益性资本投资预算和债券投资预算im电竞app。

第十五条 预算的编制日程:年度预算的编制im电竞appim电竞app,自预算年度上一年的101日开始至1125日全部编制完成,报理事会审批通过im电竞appim电竞appim电竞app,并在次年1月底前分解落实财务预算指标。各部门要依照基金会全面预算管理要求编排预算im电竞appim电竞app,并制订详细的编制日程和要求,确保财务预算的顺利编制im电竞app。

财务预算的执行im电竞appim电竞app、控制与差异分析

第十六条 基金会财务预算一经批复下达im电竞app,各预算执行部门必须认真组织实施im电竞appim电竞app,并将财务预算指标层层分解im电竞appim电竞app,从横向和纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位im电竞app,形成全方位的财务预算执行责任体系im电竞app。

第十七条 基金会应当将财务预算作为预算期内组织im电竞appim电竞appim电竞app、协调各项项目活动的基本依据im电竞app,将年度预算细分为月份和季度预算im电竞appim电竞appim电竞app,以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现im电竞app。

第十八条 基金会应强化现金流量的财务预算管理im电竞app,按时组织预算资金的收入im电竞appim电竞app,严格控制预算资金的支付,调节资金收付平衡im电竞appim电竞app,控制支付风险im电竞appim电竞app。对于预算内的资金拨付,按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出im电竞appim电竞app,应当按财务预算管理制度规范支付程序。对于无合同im电竞app、无凭证、无手续的项目支出,不予支付im电竞app。

第十九条 各部门应当严格执行公益项目预算im电竞app,努力完成募资任务im电竞app,实现工作经费预算指标im电竞app。一般情况下im电竞appim电竞app,没有预算的,要坚决控制其发生。对特殊情况下预算外支出im电竞app,必须由支出单位提出申请im电竞appim电竞app,进行预算调整im电竞app,追加预算后方可列支im电竞app。

第二十条 在管理过程中,对纳入预算范围的项目由预算执行部门负责人进行控制,财务预算部门负责监督im电竞app。

第二十一条 基金会必须建立财务预算报告制度,要求各预算执行部门按月报告财务预算的执行情况。对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目,财务部门应当责成有关预算执行部门查找原因im电竞appim电竞app,提出改进项目管理的措施和建议。

预算差异分析报告应包括以下内容:

()本期预算额im电竞app、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额im电竞appim电竞appim电竞app、累计实际发生额im电竞app、累计差异额im电竞appim电竞app;

()对差异额进行的分析im电竞app;

()产生不利差异的原因im电竞app、责任归属im电竞app、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议im电竞appim电竞appim电竞appim电竞appim电竞app。

第二十二条 基金会财务管理部门应当利用财务报表监控财务预算的执行情况im电竞app,及时向预算执行部门im电竞appim电竞appim电竞app、秘书长和理事长提供财务预算的执行进度im电竞appim电竞app、执行差异及其对基金会财务预算目标的影响等财务信息im电竞app,促进基金会完成财务预算目标im电竞app。

财务预算的调整

第二十三条 下达执行的年度财务预算,一般不予调整im电竞appim电竞appim电竞app。财务预算执行部门在执行中由于市场环境im电竞appim电竞appim电竞appim电竞app、项目执行条件、政策法规等发生重大变化,致使财务预算的编制基础不成立im电竞app,或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的,可以调整财务预算。一般情况下每季度调整一次im电竞appim电竞app。

第二十四条 确需调整的财务预算im电竞appim电竞app,应当由预算执行部门向基金会财务管理部门提出书面报告im电竞app,阐述财务预算执行的具体情况im电竞appim电竞app、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度im电竞app,提出财务预算的调整金额im电竞app。

基金会财务管理部门应对预算执行部门的财务预算调整报告进行审核分析im电竞app,集中编制基金会年度财务预算调整方案im电竞app,提交基金会理事会批准后方可执行。

第二十五条 预算年度终了im电竞app,财务管理部门应当向秘书长或者理事长报告财务预算执行情况im电竞appim电竞appim电竞app,并依据财务预算完成情况对预算执行部门进行考核im电竞app。

第二十六 条本制度自批准之日起执行

关联交易管理制度

总则

第一条 为规范基金会的关联交易im电竞app,保证基金会关联交易的公允性,维护基金会的合法权益im电竞app,保证基金会与关联人之间的关联交易符合公正im电竞appim电竞appim电竞appim电竞appim电竞app、公平im电竞app、公开的原则im电竞app,根据有关规定,制订本制度。

第二条 关联交易应遵循以下基本原则:

()诚实信用原则im电竞app;

()不损害基金会及非关联股东合法权益的原则im电竞app;

()关联股东及关联董事回避表决原则im电竞app;

()公开im电竞app、公平im电竞app、公正的原则。

关联交易im电竞appim电竞app、关联人及关联关系

第三条 关联交易是指基金会或者与基金会关联人之间发生的转移资源或义务的事项im电竞appim电竞app,包括但不限于以下交易:

()购买或者出售资产;

()对外投资(含委托理财im电竞appim电竞app、委托贷款im电竞appim电竞appim电竞app,对子基金会、合营企业、联营企业投资im电竞appim电竞app,投资交易性金融资产im电竞appim电竞app、可供出售金融资产im电竞app、持有至到期投资等)im电竞app;

()提供财务资助im电竞appim电竞app;

()提供担保im电竞appim电竞app;

()租入或者租出资产im电竞app;

()签订管理方面的合同(含委托或者受托管理资产im电竞appim电竞app,委托经营、受托经营等)im电竞app;

()赠与或者受赠资产im电竞appim电竞appim电竞app;

()债权im电竞appim电竞app、债务重组im电竞appim电竞app;

()签订许可使用协议im电竞app;

()转让或者受让研究与开发项目im电竞appim电竞app;

(十一)购买原材料im电竞appim电竞app、燃料、动力;

(十二)销售产品im电竞appim电竞appim电竞app、商品im电竞app;

(十三)提供或者接受劳务im电竞app;

(十四)委托或者受托销售;

(十五)与关联人共同投资im电竞app;

(十六)其他通过约定可能引致资源或者义务转移的事项im电竞app。

关联关系主要是指在财务和经营决策中有能力对基金会直接或间接控制或施加重大影响的方式或途径,主要包括关联人与基金会之间存在的股权关系、人事关系im电竞app、管理关系及商业利益关系im电竞app。对关联关系应当从关联人对基金会进行控制或影响的具体方式im电竞appim电竞app、途径及程度等方面进行实质判断im电竞app。

第四条 关联人包括关联法人im电竞app、关联自然人im电竞app。

第五条 具有以下情形之一的法人im电竞app,为基金会的关联法人:

()直接或者间接控制基金会的法人im电竞app;

()由上述第()项法人直接或者间接控制的除基金会以外的法人或其他组织im电竞appim电竞app;

()由本制度第六条所列基金会的关联自然人直接或者间接控制的,或者由关联自然人担任董事、高级管理人员的除基金会以外的法人或其他组织;基金会与本条第()项所列法人受同一机构控制的im电竞app,不因此而形成关联关系,但该法人的董事长im电竞app、总经理或者半数以上的董事兼任基金会理事im电竞appim电竞app、监事或者高级管理人员的除外im电竞appim电竞app。

第六条 具有以下情形之一的自然人,为基金会的关联自然人:

()基金会理事、监事和高级管理人员im电竞app;

()本条第()项所列法人的董事im电竞app、监事和高级管理人员im电竞appim电竞app;

()本条第()项所述人士关系密切的家庭成员,包括:配偶im电竞app、年满18周岁的子女及其配偶im电竞app、父母及配偶的父母im电竞app、兄弟姐妹及其配偶im电竞appim电竞appim电竞app、配偶的兄弟姐妹im电竞appim电竞app、子女配偶的父母;

第七条 具有以下情形之一的法人或者自然人im电竞appim电竞app,视同为基金会的关联人:

根据与基金会或者其关联人签署的协议或者做出的安排im电竞app,在协议或者安排生效后,或在未来十二个月内im电竞app,将具有本制度总则第五条或者本章第六条规定的情形之一im电竞appim电竞appim电竞app;

过去十二个月内im电竞appim电竞appim电竞app,曾经具有本制度本章第六条或者第六条规定的情形之一im电竞appim电竞appim电竞app。

关联交易的定价

第八条 定价原则:关联交易定价原则上不能偏离市场独立第三方的价格或收费的标准im电竞appim电竞app,对于难以比较市场价格或定价受到限制的关联交易im电竞appim电竞appim电竞app,通过合同明确有关成本和利润的标准。

第九条 定价方法:

()关联交易的定价应当遵循如下顺序:国家定价、市场价格im电竞appim电竞app、协商定价im电竞app;如果没有国家定价或者市场价格低于国家定价且该市场价格系合法存在im电竞app,则适用市场价格im电竞app;如果没有市场价格,按照成本加成定价im电竞app;如果既没有市场价格,也不适合采用成本加成价的,按照协议价定价;

()交易双方根据关联交易事项的具体情况确定定价方法im电竞appim电竞app,并在相关的关联交易协议中予以明确im电竞app。

上述“市场价”是指以市场价为准确定商品或劳务(服务)的价格及费率im电竞app;上述“成本加成价”是指在交易的商品或劳务(服务)的成本基础上加合理利润确定交易价格及费率im电竞app;上述“协议价”是指由交易双方协商确定价格及费率im电竞appim电竞appim电竞app。

关联交易的决策权限

第十条 关联交易的决策权限:

()基金会拟与关联自然人发生的交易(基金会受赠现金资产、单纯减免基金会义务的债务和提供担保除外)金额在10万元以上im电竞appim电竞app,由基金会理事会批准。

()基金会拟与关联法人发生的交易(基金会受赠现金资产im电竞appim电竞appim电竞app、单纯减免基金会义务的债务和提供担保除外)金额在100万元以上im电竞appim电竞app,且占公司最近一期经审计净资产绝对值0.5%以上的关联交易im电竞appim电竞app,由基金会理事会批准im电竞app。

()基金会拟与关联人发生的交易(基金会受赠现金资产、单纯减免基金会义务的债务和提供担保除外)金额在1000万元以上im电竞app,且占基金会最近一期经审计净资产绝对值5%以上的关联交易,应当聘请相关中介机构im电竞appim电竞appim电竞app,对交易标的进行评估或者审计,并经股东大会批准后方可实施im电竞app。

()不属于理事会批准范围内的关联交易事项由基金会秘书长上报理事长批准,有利害关系的人士在秘书长办公会议上应当回避表决im电竞app。

第十一条 基金会在连续十二个月内发生交易标的相关的同类关联交易im电竞appim电竞app,应当按照累计计算的原则适用第七十九条规定im电竞app。已按照第七十九条规定履行相关义务的im电竞app,不再纳入相关的累计计算范围im电竞app。

第十二条 基金会为关联人提供担保的im电竞app,不论数额大小,均应当在理事会审议im电竞app。

第十三条 理事会对关联交易事项做出决议时im电竞appim电竞app,至少需审核下列文件:

()关联交易发生的背景说明;

()关联方的主体资格证明(法人营业执照或自然人身份证明)im电竞app;

()与关联交易有关的协议im电竞appim电竞app、合同或任何其他书面安排im电竞appim电竞appim电竞app;

()关联交易定价的依据性文件im电竞appim电竞appim电竞app、材料im电竞app;

()关联交易对基金会和非关联股东合法权益的影响说明im电竞appim电竞app;

()中介机构报告;

()理事会要求的其他材料。

第十四条 股东大会对关联交易事项做出决议时,除审核第八十二条所列文件外,还需审核下列文件:

()独立董事就该等交易发表的意见;

()基金会监事会就该等交易所作决议

第十五条 股东大会、理事会、总经理办公会议依据《基金会章程》和议事规则的规定im电竞appim电竞app,在各自权限范围内对基金会的关联交易进行审议和表决im电竞app,并遵守有关回避制度的规定im电竞appim电竞app。

第十六条 关联交易未按《基金会章程》和本制度规定的程序获得批准或确认的im电竞app,不得执行im电竞app;已经执行但未获批准或确认的关联交易,基金会有权终止。

第十七条 监事会对需理事会批准的关联交易是否公平im电竞app、合理im电竞app,是否存在损害基金会和非关联股东合法权益的情形明确发表意见。

第十八条 日常关联交易所涉及的交易标的im电竞app,可以不进行第七十九条第()项所规定的审计或者评估im电竞app。

第十九条 以下业务为基金会的日常关联交易:

()购买原材料im电竞appim电竞appim电竞appim电竞app、燃料im电竞app、动力im电竞app;

()销售产品im电竞app、商品;

()提供或者接受劳务;

()委托或者受托销售im电竞appim电竞app。

第二十条 基金会与关联人进行日常关联交易时im电竞app,按照下述规定履行相应的审批程序:

()已经理事会审议通过且正在执行的日常关联交易协议im电竞appim电竞appim电竞appim电竞app,如果协议在执行过程中主要条款发生重大变化或者协议期满需要续签的im电竞appim电竞app,基金会应当将新修订或者续签的日常关联交易协议im电竞app,根据协议涉及的总交易金额及依据本制度规定提交者理事会审议im电竞app。

()首次发生的日常关联交易im电竞appim电竞appim电竞app,基金会应当与关联人订立书面协议,根据协议涉及的总交易金额及依据本制度规定的审批权限理事会审议im电竞appim电竞appim电竞appim电竞app。该协议经审议通过后,根据其进行的日常关联交易按照前项规定办理im电竞appim电竞appim电竞app。

()每年新发生的各类日常关联交易数量较多im电竞appim电竞app,需要经常订立新的日常关联交易协议的im电竞app,难以按照前项规定将每份协议提交股东大会或者理事会审议的,可以按类别对基金会当年度将发生的日常关联交易总金额进行合理预计im电竞app,根据预计结果及依据本制度规定的审批权限提交理事会审议im电竞appim电竞app;鸹崾导手葱兄谐鲈ぜ谱芙鸲畹膇m电竞appim电竞app,应当根据超出量重新提请理事会审议。

第二十一条 常关联交易协议的内容应当至少包括定价原则和依据、交易价格、交易总量或其明确具体的总量确定方法im电竞appim电竞appim电竞app、付款时间和方式等主要条款im电竞app。协议未确定具体交易价格而仅说明参考市场价格的im电竞appim电竞app,基金会在按照前条规定履行披露义务时im电竞app,应当同时披露实际交易价格im电竞app、市场价格及其确定方法、两种价格存在差异的原因im电竞appim电竞app。

第二十二条 基金会与关联人签订的日常关联交易协议期限超过三年的im电竞app,应当每三年根据本制度的规定重新履行相关审议程序和披露义务。

关联交易审议程序

第二十三条 基金会理事会审议关联交易事项时im电竞appim电竞app,关联董事应当回避表决im电竞app,也不得代理其他董事行使表决权。该理事会会议由过半数的非关联董事出席即可举行,理事会会议所作决议须经非关联董事过半数通过。前款所称关联董事包括下列董事或者具有下列情形之一的董事:

()为交易对方im电竞app;

()为交易对方的直接或者间接控制人;

()在交易对方任职,或者在能直接或间接控制该交易对方的法人单位im电竞appim电竞app、该交易对方直接或间接控制的法人单位任职;

()为交易对方或者其直接或间接控制人的关系密切的家庭成员(具体范围参见本制度第七十五条第()项的规定);

()为交易对方或者其直接或间接控制人的董事im电竞app、监事或高级管理人员的关系密切的家庭成员(具体范围参见本制度第七十六条第()项的规定)im电竞appim电竞app;

第二十四条 基金会与关联人进行的下述交易im电竞appim电竞appim电竞app,可以免予按照关联交易的方式进行审议:

()一方以现金方式认购另一方公开发行的基金会债券或企业债券im电竞app、可转换基金会债券或其他衍生品种im电竞app;

()一方作为承销团成员承销另一方公开发行的基金会债券或企业债券im电竞appim电竞appim电竞app、可转换基金会债券或者其他衍生品种;

()任何一方参与公开招标im电竞app、公开拍卖等行为所导致的关联交易im电竞appim电竞app;

()经有权机构认定的其他交易im电竞appim电竞appim电竞app。

附则

第一条 基金会控股子基金会发生的关联交易im电竞appim电竞app,视同基金会行为im电竞appim电竞app。

第二条 本制度所称“以上”im电竞appim电竞app、“以内”im电竞appim电竞app、“以下”都含本数im电竞appim电竞app;“超过”im电竞app、“少于”im电竞app、“低于”不含本数。

第三条 本制度规定的事项如与国家有关法律im电竞app、行政法规及基金会章程的规定相抵触,以国家有关法律im电竞app、行政法规及《基金会章程》的规定为准im电竞app。并随国家法律、法规相关规则的变化而进行修改。

第四条 本制度自理事会批准之日起执行im电竞app。

 

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